Как подать уточненную декларацию по НДС?
Многие бухгалтеры сталкивались с ситуацией, когда налоговый отчет уже сдан, но выясняется, что требуется корректировка. Например, произошла ошибка при заведении показателей в счет-фактуру, и к возмещению предъявлена большая сумма налога. Как исправить сложившуюся ситуацию? Уточнение НДС обязательно, когда результатом ошибки стала неуплата налога. В остальных случаях подача корректировки является, скорее, правом, а не обязанностью предприятия. Тем не менее, данные в книге покупок-продаж важно исправить.
Когда счет-фактура вовремя не был внесен в книгу купли-продажи, то его регистрируют в доп. листе книги в период квартала, когда появилось право на вычет. Наоборот, если зафиксирована реализация, которая фактически не состоялась, в доп. листе регистра необходимо повторить запись со знаком «минус».
Уточненный отчет подавайте в периоде выявления ошибки. В титульном листе в графе «номер корректировки» ставьте «1», что будет означать, что вы первый раз корректируете отчет. Также необходимо указать актуальность изменений, используя код строки 001 в разд. 8:
- кодом «0» обозначается то, что в первом варианте разд. 8 и 9 не заполнялись или в них вносятся исправления;
- кодом «1» предприятие информирует о том, что разделы не требуют корректировки.
Также в уточненке нужно указать следующее:
- сведения из предыдущей декларации, независимо от того требуют они корректировки или нет;
- достоверные данные;
- разд. 8 и 9, если нужно отразить дополнительные листы из книги.
Составьте сопроводительное письмо к уточненному отчету, в котором укажите:
- показатель вида декларации — НДС;
- причину корректировки;
- данные отчетного и периода, в котором произведен перерасчет;
- новые данные;
- строки, которые были откорректированы;
- реквизиты платежного поручения, которым уплачена недоимка по налогу;
- подпись руководителя и главного бухгалтера.
Имейте в виду, что если вы сдали уточняющий отчет с целью снизить налог к уплате, то скорее всего вас ожидает камеральная, а возможно, даже выездная налоговая проверка. Если факт подтвердится, то на вашем лицевом счете по НДС образуется переплата, и ей можно провести взаимозачет по другим налоговым обязательствам или сумму вернуть на расчетный счет. Чтобы подтвердить это желание, необходимо написать письмо МИФНС на взаимозачет или возврат.
Если корректировочный отчетпривел к увеличениюНДС, то сначала нужно внести недоимку и пени, а затем уже подавать декларацию. Это убережет вас от штрафа.
03.07.2020
Читайте также:
- Как изменятся штрафы с нового года?, 17.12.2007 rjevka.com
- Вулкан на реальные деньги, 08.06.2019 rjevka.com
- Admiralkazino – большие выигрыши и много азартных игр. переходите на сайт, регистрируйтесь и получайте много полезных бонусов., 29.01.2020 rjevka.com
Комментарии